2026 年末調整同確定申告：WH 打工仔要唔要報稅？
每年 10 月尾到 11 月,打工嘅地方會突然派幾張密密麻麻嘅日文表格,叫你「填好交返嚟」——好多 WH 朋友第一次見到都嚇親。直接答案:如果你只有一份主要工、而公司當你係「居住者」幫你做年末調整,咁你填好交返表格就搞掂,通常唔使自己再報稅;有兩份工、年中離開日本,或者公司冇幫你做年末調整,就要考慮自己做「確定申告」。
下面逐樣拆解。稅務規則每年都可能改,本文係 2026 年 10 月整理嘅資料,實際以國稅廳同你所屬稅務署嘅答覆為準。
年末調整係咩?同香港有咩唔同
香港係自己每年交報稅表;日本打工仔就唔同——公司每個月出糧時已經預先扣起所得稅(源泉徵收),到年尾公司再幫你計一次全年數:
- 扣多咗 → 通常喺 12 月或 1 月份人工度退返俾你
- 扣少咗 → 喺人工度補扣
呢個「年尾埋數」就叫年末調整(年末調整)。做完之後,公司會俾你一張源泉徵收票(源泉徴収票),上面寫住你全年收入同交咗幾多稅。呢張紙一定要好好保存,之後報稅、證明收入都用得着。
2026 年有咩改?
國稅廳已公布 2026 年分(令和 8 年分)嘅年末調整資料,重點係扣除額提高咗:
| 項目 | 2026 年分要點 |
|---|---|
| 基礎控除 | 按收入計,最多 104 萬円 |
| 給與所得控除最低保障額 | 74 萬円 |
| 只有人工收入嘅大約免稅線 | 約 178 萬円(104 萬 + 74 萬) |
| 生效時間 | 2026 年 12 月 1 日起嘅年末調整適用 |
👉 對大部分 WH 打工仔嚟講,全年收入唔算高,年末調整之後好有機會退返啲稅。不過以上數字係根據國稅廳公布同稅務解說整理,細節(例如收入級距)請睇國稅廳《令和 8 年分 年末調整のしかた》。
三種情況,點樣處理
| 你嘅情況 | 年末調整 | 要唔要自己確定申告 |
|---|---|---|
| 只有一份工,年尾仲喺度做 | 公司幫你做 | 通常唔使 |
| 有兩份或以上工作 | 只有主要嗰間(交咗「扶養控除等申告書」嗰間)會做 | 副業收入等合計超過 20 萬円就要;想退稅亦可以自己報 |
| 年中返香港 / 年尾前辭咗工 | 離職就唔會幫你做;出國離職嘅可能會喺出國前做 | 好多時要報先拎得返多扣咗嘅稅 |
① 一份工:填好表交返就得
公司通常會俾你以下表格(而家好多公司改咗用 App 或網上填):
- 扶養控除等(異動)申告書:WH 朋友一般冇喺日本嘅受養人,主要係填好姓名、住址、個人番號(My Number)
- 基礎控除申告書等:按公司指示填收入預計
- 保險料控除申告書:如果你自己交咗國民年金、國民健康保險,保費可以用嚟扣稅,記得留低收據交俾公司
⚠️ 國民年金、國保嘅收據唔好掉——呢兩樣都可以扣除,唔申報就蝕咗。年金點交、可唔可以免除,睇國民年金須知。
② 兩份工:主要嗰份先做年末調整
日本嘅規則係只有一間公司做「主要」(你交扶養控除申告書嗰間,出糧扣稅較少,稱為「甲欄」),第二份工會用較高嘅稅率預扣(「乙欄」)。
所以兩份工嘅人好多時扣多咗稅。根據國稅廳規定,冇做年末調整嘅收入同其他所得合計超過 20 萬円就要確定申告;就算唔夠 20 萬,自己報返亦有機會退稅。
③ 年中返香港:出發前問清楚
如果你喺年尾之前就完成 WH 返香港,公司可能會喺你出國前幫你做一次年末調整,亦可能唔會(例如你已經辭咗工一段時間)。要留意:
- 離職時記住問公司攞源泉徵收票,佢係之後退稅嘅主要文件
- 如果要喺離開日本之後先報稅,一般要預先指定「納稅管理人」(喺日本代你處理稅務文件嘅人),或者喺出國前報完
- 2026 年新扣除額喺 12 月 1 日先生效,11 月或之前出國做嘅調整未必計到;想知自己可唔可以透過確定申告退返差額,直接問稅務署最穩陣
確定申告:幾時報、點報
2026 年收入嘅確定申告期,一般係 2027 年 2 月中至 3 月 15 日(實際日子以國稅廳公布為準)。如果你只係想退稅(還付申告),唔使等 2 月,1 月起已經可以交,而且一般有 5 年時間。
| 方法 | 適合邊個 | 要準備 |
|---|---|---|
| e-Tax 網上報 | 有 My Number 卡、識少少日文 | My Number 卡、手機、源泉徵收票 |
| 去稅務署 / 申告會場 | 第一次報、想有人幫手 | 源泉徵收票、保險收據、銀行戶口資料、在留卡 |
| 寄郵 | 已經離開日本(經納稅管理人) | 同上,另加納稅管理人文件 |
申告會場 2–3 月人山人海,建議早啲去,或者用國稅廳網站嘅「確定申告書等作成コーナー」先預備好內容。
香港人最易做錯嘅位
- 以為「我係外國人,唔關我事」:WH 喺日本有住址、打算住一年,一般會被當作居住者處理,同日本人一樣有年末調整。不過居住者/非居住者點判斷有細節,如果公司話你係非居住者(按 20.42% 預扣,睇稅金 FAQ),唔清楚就問公司或者稅務署
- 張表擺埋一邊唔交:唔交扶養控除申告書,公司會用較高稅率扣你,亦唔會幫你做年末調整
- 掉咗源泉徵收票:之後報稅、轉工、甚至將來申請其他簽證要證明收入都可能用到,影相備份
- 以為退完所得稅就冇嘢交:住民稅係另一樣嘢,按 1 月 1 日住址計,翌年先收,臨走前要安排好(詳見WH 一年時間表嘅收尾部分)
常見問題
Q:WH 打工一年,年末調整大概會退幾多錢? A:冇一個固定數,要睇你全年收入、預扣咗幾多、有冇交年金同國保。收入唔高嘅人好多時都會退返一啲,但唔好預先當咗佢係收入嚟洗。
Q:我唔識日文,年末調整表格點填? A:大部分公司會有範本或者同事幫手,唔明就直接問負責人「書き方を教えてください」。唔好亂填,尤其係「扶養」嗰欄——冇受養人就唔使填。
Q:兩份工一定要報確定申告? A:唔一定。按國稅廳規定,冇做年末調整嘅收入同其他所得合計超過 20 萬円先要報。但兩份工好多時扣多咗稅,自己報返反而有機會退錢,值得計一計。
延伸閱讀
⚠️ 資料時效提示:本文按 2026 年 10 月可查到嘅國稅廳資料整理。稅制每年可能修訂,個別情況(居住者判定、多份工、出國時點處理)請以國稅廳同所屬稅務署答覆為準。